今年以來(lái)，IPO監(jiān)管延續(xù)從嚴(yán)態(tài)勢(shì)，“一案多罰”的情況屢屢出現(xiàn)。就在近期，因一單“帶病闖關(guān)”的IPO項(xiàng)目，保薦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及多名相關(guān)責(zé)任人齊齊受罰。
深交所官網(wǎng)顯示，該所對(duì)輝芒微電子（深圳）股份有限公司（下稱(chēng)“輝芒微”）創(chuàng)業(yè)板IPO的多家中介開(kāi)出罰單——中信證券、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱(chēng)“大華所”）遭書(shū)面警示，2名保代、2名簽字會(huì)計(jì)師被通報(bào)批評(píng)，違規(guī)事項(xiàng)包括未充分核查發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)收入的內(nèi)控有效性等。
隨著罰單落地，輝芒微IPO“帶病闖關(guān)”的細(xì)節(jié)被同步揭開(kāi)。近四年間，該公司兩度“沖A”，先后瞄準(zhǔn)科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板，其間還曾“一查就撤”，在被抽中現(xiàn)場(chǎng)檢查的當(dāng)月便匆匆撤回申報(bào)材料。
據(jù)第一財(cái)經(jīng)梳理，此前年內(nèi)還有多單IPO項(xiàng)目出現(xiàn)“一案多罰”，涉及科凱電子創(chuàng)業(yè)板IPO、安芯電子科創(chuàng)板IPO等。上述IPO項(xiàng)目多為撤單項(xiàng)目，然而，監(jiān)管持續(xù)緊盯IPO“一撤了之”的情況，對(duì)問(wèn)題項(xiàng)目，一經(jīng)查實(shí)，中介機(jī)構(gòu)難逃追責(zé)。
兩度闖關(guān)IPO均撤材料
在輝芒微創(chuàng)業(yè)板IPO撤單一年多之后，該項(xiàng)目被查明存在多宗違規(guī)，系列罰單擺在了中介機(jī)構(gòu)面前。
兩年多之前，該公司瞄準(zhǔn)創(chuàng)業(yè)板上市。據(jù)深交所官網(wǎng)，2023年5月底，該所受理了輝芒微的IPO申請(qǐng)，為其“保駕護(hù)航”的是中信證券、大華所和上海錦天城律所。至當(dāng)年年底，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)完成了兩輪問(wèn)詢(xún)。
招股書(shū)顯示，輝芒微原擬發(fā)行股份不超過(guò)6000萬(wàn)股，擬募資總額6.06億元，用于存儲(chǔ)芯片升級(jí)及產(chǎn)業(yè)化等4個(gè)項(xiàng)目，以及補(bǔ)充流動(dòng)資金。
然而，IPO獲受理數(shù)月之后，2024年1月初，公司突然撤材料，以此終結(jié)了上市之路。
在此之前，輝芒微曾闖關(guān)科創(chuàng)板，但前次IPO同樣因撤材料而折戟。
據(jù)上交所官網(wǎng)，2021年12月，該所受理了輝芒微的上市申請(qǐng)，中介機(jī)構(gòu)同樣為“中信 大華 錦天城”。彼時(shí)，該公司擬發(fā)行不超過(guò)2000萬(wàn)股，擬募資5.86億元。然而，科創(chuàng)板IPO獲受理僅一個(gè)月后，2022年1月下旬，該公司撤材料。
由此，輝芒微的兩次“沖A”之路，均以撤材料告終。值得一提的是，前次撤單的時(shí)點(diǎn)，恰逢被抽中現(xiàn)場(chǎng)檢查之后。
2022年1月初，證監(jiān)會(huì)披露，對(duì)9家首發(fā)企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，輝芒微名列其中。當(dāng)月21日，公司撤單。
輝芒微為何頻頻臨陣“逃跑”？此次深交所披露的罰單提供了更多細(xì)節(jié)。
在對(duì)中信證券、大華所出具的監(jiān)管函中，深交所提到，兩家機(jī)構(gòu)均存在三項(xiàng)違規(guī)，包括未充分核查發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)收入內(nèi)部控制的有效性，發(fā)表的核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確；對(duì)發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金流水核查不到位；未對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)周期披露的準(zhǔn)確性予以充分關(guān)注并審慎核查。
例如，招股書(shū)顯示，2020年至2022年，以及2023年前6個(gè)月，輝芒微的經(jīng)銷(xiāo)收入占當(dāng)期主業(yè)收入比例分別為91.37%、94.58%、95.85%和 96.78%。但深交所調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司存在補(bǔ)簽2020年、2021年部分與收入確認(rèn)相關(guān)的框架合同、訂單等情形。
問(wèn)題項(xiàng)目頻現(xiàn)“一案多罰”
在輝芒微之前，年內(nèi)，監(jiān)管已多次對(duì)存在問(wèn)題的IPO項(xiàng)目開(kāi)出系列罰單，不僅發(fā)行人被通報(bào)批評(píng)，中介機(jī)構(gòu)也難逃追責(zé)。
據(jù)記者初步梳理，存在上述情況的首發(fā)項(xiàng)目，涉及科凱電子創(chuàng)業(yè)板IPO、安芯電子科創(chuàng)板IPO、海諾爾創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目等。
這些項(xiàng)目多存在IPO撤單情況，部分項(xiàng)目還被抽中現(xiàn)場(chǎng)檢查。
今年3月，2家IPO撤單企業(yè)、4家相關(guān)中介機(jī)構(gòu)以及多名保代、會(huì)計(jì)師，被滬深交易所集中采取自律監(jiān)管措施。
披露信息顯示，這兩家企業(yè)是青島科凱電子研究所股份有限公司（下稱(chēng)“科凱電子”）、安徽安芯電子科技股份有限公司（下稱(chēng)“安芯電子”），前者曾闖關(guān)創(chuàng)業(yè)板，后者則瞄準(zhǔn)科創(chuàng)板。
同吃罰單的中介機(jī)構(gòu)包括中金公司、國(guó)元證券、容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
其中，安芯電子科創(chuàng)板IPO申請(qǐng)2021年9月底獲受理，次年7月通過(guò)上市委會(huì)議審核，后因資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)中水致遠(yuǎn)遭證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，該公司IPO被中止審核，直至2022年8月恢復(fù)審核。
然而，2023年9月，這單IPO再起波折，安芯電子以撤材料終止其上市之路。
撤單一年多之后，安芯電子和相關(guān)中介機(jī)構(gòu)突然接到多張罰單。
據(jù)披露，上交所在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司存在研發(fā)人員認(rèn)定不準(zhǔn)確、研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷等多項(xiàng)違規(guī)。因此，上交所對(duì)公司作出1年內(nèi)不接受其IPO申請(qǐng)文件的紀(jì)律處分，對(duì)時(shí)任公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理汪良恩、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)方月琴予以公開(kāi)譴責(zé)。
相關(guān)中介機(jī)構(gòu)同步遭罰。上交所表示，對(duì)項(xiàng)目保薦券商國(guó)元證券通報(bào)批評(píng)，對(duì)2名保代予以6個(gè)月內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)、信息披露文件的紀(jì)律處分；容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及2名項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師也遭紀(jì)律處分。
創(chuàng)業(yè)板撤單項(xiàng)目科凱電子IPO，也出現(xiàn)了類(lèi)似的“一案多罰”情況。
據(jù)深交所披露，該公司上市申請(qǐng)2023年6月獲受理，次年4月撤材料。最終，公司被查明存在研發(fā)投入內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行等違規(guī)。
對(duì)此，深交所對(duì)科凱電子及公司董事長(zhǎng)王建繪等3名相關(guān)責(zé)任人采取書(shū)面警示；對(duì)中金公司和2名保代、信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所及2名會(huì)計(jì)師，同樣采取書(shū)面警示的監(jiān)管措施。此外，中金公司還被要求進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)、限期內(nèi)提交書(shū)面整改報(bào)告。
海諾爾創(chuàng)業(yè)板IPO項(xiàng)目，不僅在撤單數(shù)月后收到深交所罰單，相關(guān)方還被采取約見(jiàn)談話的監(jiān)管措施。
據(jù)深交所4月中旬披露，早在2020年12月，該所受理了海諾爾上市申請(qǐng)，去年7月公司撤材料。
但深交所在現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)中發(fā)現(xiàn)，海諾爾存在研發(fā)投入相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、研發(fā)費(fèi)用歸集及會(huì)計(jì)處理不規(guī)范等情形。
對(duì)此，海諾爾及其實(shí)際控制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人被采取約見(jiàn)談話的自律監(jiān)管措施；保薦機(jī)構(gòu)申萬(wàn)宏源證券承銷(xiāo)保薦及2名保代、信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所及2名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，被要求一并到交易所接受約談。
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